Los gastos extraordinarios son deducibles de renta
Crédito fiscal por hijos Alemania
Contenidos
- Crédito fiscal por hijos Alemania
- ¿Es un gasto deducible a efectos del impuesto sobre la renta?
- ¿Se pueden desgravar los gastos dentales en Alemania?
- ¿Cuáles son cinco ejemplos de gastos deducibles?
- ¿La limpieza del hogar desgrava?
- Alemania deducción fiscal hijo
- ¿Se pueden deducir fiscalmente los gastos médicos en Alemania?
Los contribuyentes pueden solicitar una deducción fiscal sobre su base imponible en caso de gastos extraordinarios (charges extraordinaires - CE) que sean inevitables y reduzcan considerablemente su capacidad contributiva.
Sólo los gastos que quedan por pagar por el contribuyente pueden ser objeto de una desgravación fiscal por gastos extraordinarios. Por ejemplo, los gastos cubiertos por una caja de enfermedad o una mutua privada no pueden deducirse como gastos extraordinarios.
Los contribuyentes pueden tener que cubrir gastos sin tener derecho a una desgravación fiscal por gastos extraordinarios (CE). Esta "carga fiscal normal" corresponde a un determinado porcentaje de la renta imponible y puede variar de la siguiente manera:
Un contribuyente con un hijo a su cargo tiene una renta anual imponible de 72.000 EUR. Gastos de guardería: 9.000 EUR al año (750 EUR al mes) Gastos médicos (no reembolsados): 2 500 EUR Gasto total: 11.500 EUR Cálculo de la carga fiscal normal en la clase fiscal 1a o 2: 72.000 X 7 % = 5.040 EUR desgravación fiscal por gastos extraordinarios: 11.500 - 5.040 = 6.460 EUROS
¿Es un gasto deducible a efectos del impuesto sobre la renta?
¿Qué es una desgravación fiscal? Un gasto fiscalmente deducible es cualquier gasto que se considere "ordinario, necesario y razonable" y que ayude a una empresa a generar ingresos. Suele deducirse de los ingresos de la empresa antes de la tributación.
¿Se pueden desgravar los gastos dentales en Alemania?
Los seguros complementarios privados, como el seguro dental complementario, también son deducibles fiscalmente como gastos especiales (Sonderausgabe).
¿Cuáles son cinco ejemplos de gastos deducibles?
Entre los gastos habituales de gestión de una empresa por los que puede deducirse figuran la publicidad, las prestaciones a los empleados, los seguros, los servicios jurídicos y profesionales, el teléfono y los servicios públicos, el alquiler, el material de oficina, los salarios, las cuotas a asociaciones profesionales y las suscripciones a publicaciones empresariales.
¿La limpieza del hogar desgrava?
A partir de 2016, expirará la desgravación especial por gastos de seguros personales, creación y rehabilitación de viviendas. En los años 2016 a 2020, estos gastos especiales sólo podrán seguir deduciéndose si el contrato de seguro o las obras de construcción o rehabilitación propiamente dichas se iniciaron, o el préstamo para la construcción o rehabilitación se suscribió, antes de 2016.
Las donaciones, las aportaciones eclesiásticas y las contribuciones a seguros adicionales voluntarios o la posterior adquisición de períodos de seguro adicionales deben, a partir de 2017, ser notificadas electrónicamente a la Agencia Tributaria por la institución receptora (al igual que las nóminas) y se incluyen entonces automáticamente en la liquidación. Encontrará información detallada sobre el tema "Fiscalidad de las asociaciones y deducibilidad de las donaciones" en oesterreich.gv.at.
Entre los gastos excepcionales (artículos 34 y 35 de la EStG) se incluyen, por ejemplo, los gastos por discapacidad, enfermedad o formación profesional externa de los hijos. En determinados casos (por ejemplo, los gastos de enfermedad, aunque no los gastos por discapacidad), los gastos deben superar la cuota del paciente vinculada a los ingresos para que tengan efectos sobre la tributación.
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Se permitirá una amortización adicional del 20% del coste real de las nuevas instalaciones y maquinaria [que no sean buques, aeronaves, aparatos de oficina, instalaciones o maquinaria de segunda mano, etc.] (Sujeto a determinadas condiciones).
Sin embargo, si un activo se adquiere y se pone en uso durante menos de 180 días durante el año anterior, el 50% de la amortización adicional se permitirá en el año de adquisición y el 50% restante se permitirá en el año siguiente.
La amortización adicional se concederá al 35% del coste real de las nuevas instalaciones y maquinaria [que no sean buques, aeronaves, aparatos de oficina, instalaciones o maquinaria de segunda mano, etc.] (Sujeto a ciertas condiciones).
Sin embargo, si un activo se adquiere y se pone en uso durante menos de 180 días durante el año anterior, el 50% de la amortización adicional se permitirá en el año de adquisición y el 50% restante se permitirá en el año siguiente.
Todos los contribuyentes que establezcan una empresa o empresa para la producción o fabricación de cualquier artículo o cosa en cualquier zona atrasada notificada en el estado de Andhra Pradesh, Bihar, Telangana o Bengala Occidental.
¿Se pueden deducir fiscalmente los gastos médicos en Alemania?
Para los años 2020, 2021 y 2022, los empleados que hayan pasado a trabajar a distancia pueden deducir 5 EUR (6 EUR a partir del período de evaluación 2023) por cada día natural que trabajen desde casa, con lo que la suma total está limitada a 600 EUR por año natural y, por tanto, el límite de días a reclamar es de 120 (210 días a partir del período de evaluación 2023).
Existe una asignación general para deducciones empresariales de 1 200 EUR al año. En la medida en que los gastos reales relacionados con el trabajo superen la cantidad global de 1.200 EUR, son deducibles si pueden justificarse.
Cumpliendo determinados requisitos, puede deducirse una parte de los gastos reales de guardería hasta un máximo de 4.000 EUR al año/niño en el caso de los hijos menores de 14 años o los hijos discapacitados.
El 30% de los gastos de matrícula (excepto alojamiento, cuidados y alimentación) de los hijos a cargo que reúnan los requisitos necesarios es deducible si se asiste a una escuela privada reconocida situada en los países de la UE/EEE o a una escuela alemana y si la graduación está aprobada por el gobierno. Los gastos especiales que pueden reclamarse se limitan a 5.000 EUR anuales por hijo.