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La esposa de Lucas, Margaret, solicitó el divorcio en enero de 2008. Tras la presentación de la demanda de divorcio, pero antes de que éste finalizara, Lucas recibió casi 47 millones de dólares en distribuciones. El tribunal de familia determinó que aproximadamente 4,7 millones de dólares de las distribuciones representaban la compensación diferida atribuible a los ingresos de Lucas anteriores al divorcio y, por tanto, constituían un activo conyugal sujeto a distribución equitativa.
Lucas presentó una petición ante el Tribunal Fiscal impugnando la determinación del IRS. Alegó que los gastos eran deducibles como gastos empresariales en virtud del art. 162(a) y declarables en el Anexo E o, alternativamente, como gastos de litigio incurridos como gastos sin ánimo de lucro en virtud del art. 212 y declarables en el Anexo A.
Como explicó el tribunal, el art. 162(a) permite generalmente la deducción de los gastos ordinarios y necesarios para el ejercicio de una actividad comercial o empresarial. A los efectos del art. 162, el Tribunal Supremo ha dicho que una actividad es una actividad comercial o empresarial si el contribuyente está "involucrado en la actividad con continuidad y regularidad y... el propósito principal del contribuyente para participar en la actividad... [es] para obtener ingresos o beneficios". (Groetzinger, 480 U.S. 23, 35 (1987)). Un contribuyente con gastos ordinarios y necesarios para llevar a cabo su actividad declarará los gastos de la Sec. 162 en el Anexo C, Ganancias o pérdidas de la actividad, o en la Parte II del Anexo E si el contribuyente declara gastos no reembolsados relacionados con ingresos transferidos de una empresa en la que participa activamente.
Un gasto fiscalmente deducible es una deducción que reduce la cuota tributaria de una persona (u organización). Esto significa que se elimina el impuesto que normalmente se le cobraría por ese servicio. Para ello, el gasto debe ser "ordinario, necesario y razonable". Se suele preguntar si los honorarios de los abogados de divorcio son deducibles de impuestos. La respuesta es sencilla: probablemente no.
En la actualidad, la HMRC adopta un enfoque muy estricto en cuanto a los gastos que considera fiscalmente deducibles, con tendencia a considerar imponible cualquier gasto que no esté exclusivamente relacionado con la actividad empresarial. Por lo tanto, los gastos derivados de un procedimiento de divorcio, al ser inherentemente personales y no empresariales, tienen pocas probabilidades de ser considerados fiscalmente deducibles.
Por ello, sería extremadamente raro que el HMRC considerase que un divorcio no está relacionado en absoluto con el beneficio del individuo en cuestión. Por lo tanto, incluso si decide pagar los honorarios de sus abogados a través de su empresa, es muy probable que pueda deducirlos de su impuesto de sociedades.
A diferencia de muchos otros países, Inglaterra permite solicitar recursos económicos aunque ya se esté divorciado en otro país. A menudo los cónyuges utilizan esta facultad, la Parte III de la Ley de Procedimientos Matrimoniales y Familiares (Matrimonial and Family Proceedings Act), para intentar reabrir el caso y conseguir más dinero.Las solicitudes de la Parte III son complicadas, y no deben verse como una simple oportunidad de conseguir una segunda oportunidad. Sólo puede solicitarse cuando no se ha hecho ninguna provisión, o ésta no ha sido adecuada, y es probable que se limite en gran medida a lo que su cónyuge necesita razonablemente. Dicho esto, el tribunal tiene un amplio poder discrecional en la concesión que hace.
¿Pago menos impuestos si estoy divorciado?
El comienzo del año es cuando muchos piensan en los impuestos, pero no considerar las consecuencias fiscales mientras se negocia un acuerdo de divorcio puede ser costoso. ¿Qué implica la planificación impositiva en un divorcio en Massachusetts?
La pensión alimenticia es deducible para el cónyuge que la paga, sin embargo, el IRS la considera un ingreso para el cónyuge que la recibe. Para 2014, se aplica un tramo impositivo máximo del 39,6% para los declarantes solteros que tienen ingresos brutos ajustados superiores a $ 406.751. Una pensión alimenticia que proporciona una deducción de impuestos agradable puede ensillar el otro ex cónyuge con muchos más ingresos sujetos a impuestos. La manutención de los hijos es fiscalmente neutra y no da derecho a una deducción o como ingreso. Por lo tanto, la caracterización de la manutención de los hijos o de la pensión alimenticia puede afectar a la carga fiscal de cada parte.
Cuando un divorcio no es definitivo antes del 31 de diciembre, puede tener sentido presentar una declaración conjunta un último año para minimizar los impactos fiscales. Si, por el contrario, el juez firma una sentencia firme antes del 31 de diciembre, la situación de declaración se limita a soltero o cabeza de familia. La cantidad de tiempo de custodia afecta a qué progenitor puede reclamar la exención de dependencia de los hijos. A menudo, las partes rotan la dependencia entre los años pares e impares, o especifican que cada cónyuge puede reclamar un hijo específico cada año en el caso de varios hijos. Si el progenitor con más del 50% del tiempo de custodia acuerda ceder la exención al otro progenitor, deberá hacerlo por escrito mediante un formulario 8332 del IRS ejecutado. Un abogado con experiencia en derecho de familia podrá proporcionar más orientación sobre cualquier preocupación fiscal durante el proceso de divorcio. Olvidarse de considerar cómo los impuestos afectarán a un acuerdo de propiedad o pensión alimenticia puede ser costoso.
¿Son deducibles de impuestos los honorarios de abogados en Irlanda?
El IRS tiene un tratamiento fiscal especial para los gastos de adopción. Puede solicitar el Crédito Fiscal por Adopción para los gastos de adopción que reúnan los requisitos, incluidos los honorarios de abogados y tribunales, las tasas de adopción y los gastos de viaje. También puede excluir los ingresos proporcionados por su empresa en concepto de ayuda a la adopción.
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